Каталог
Поиск
Версия для печати Версия для печати

ЛИЗИНГОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ В ПРОДВИЖЕНИИ ПРОДУКТОВ КОМПАНИИ

 
 
Голосов: 1
Оценить
Нет на складе

ЛИЗИНГОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ В ПРОДВИЖЕНИИ ПРОДУКТОВ КОМПАНИИ

Бахарева Татьяна Александровна

Tatina.bakhareva@gmail.com     

+7(919)772-35-18

(скачать вариант статьи в формате pdf – со схемами и рис.)  

Аннотация.

Актуальность определена тем, что для современных организаций лизинг выступает новым способом (инструментом) продвижения продукции, поскольку благодаря лизингу и организации появляется возможность приобретения оборудования в лизинг с последующей возможностью его выкупа.

С научной точки зрения определение основных инструментов лизингового продвижения продуктов компаний является относительно новым для российской практики, ввиду чего важно определить основные аспекты понятия лизинга и его характеристик.

Постановка задачи – определить основные лизинговые инструменты в продвижении продуктов компании.

Особенностям продвижения лизинговых услуг посвящены труды разных авторов. Здесь можно назвать таких ученых как: И.А. Бланк, М.И. Баканова, СБ. Барнгольц, Н.А. Блатова, В.В. Киселев, Р. Вейцмана, Н.В. Дембинского, А.Ш. Маргулиса, А.И. Муравьева, A.M. Проскурин, В.Е. Черкасов и другие, а среди зарубежных экономистов Ю. Бригхема, Л. Гапенски, Ф.А. Лиса, Л. Дж. Мауера, М. Миллера.

Ключевые слова: ЛИЗИНГ, ЛИЗИНГОВЫЙ ПРОДУКТ, ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ФИНАНСОВАЯ АРЕНДА.

 

Лизинг с экономической точки зрения – это совокупность экономических и правовых отношений, ориентированных на приобретение в собственность указанного лизингополучателем имущества у определенного им продавца с последующей возможностью выкупа данного имущества[1].

В продвижении продуктов современных компаний роль лизинга существенна. Лизинговые инструменты можно определить как набор (совокупность) действий компании, которая с использованием лизинговых схем получает возможность продвижения продуктов (например, за счет приобретения в лизинг определенного оборудования).

В регулировании лизинговых инструментов важна роль Федерального закона «О лизинге»[2], а также конвенции УНИДРУА. Указанные законодательные акты отвечают за регулирование вопросов, касающихся организации взаимоотношений между лизингодателем и лизингополучателем при заключении лизинговой сделки и заключении договора лизинга. Таким образом, целесообразно отметить, что лизинговая деятельность в России урегулирована на законодательном уровне, включает в себя четко определенную последовательность действий.

Лизинговые операции получили широкое распространение ввиду существенных их преимуществ перед арендой и кредитом.

Отличительной особенностью лизинга перед арендой можно отметить то, что при заключении договора аренды у арендатора нет никаких возможностей в последующем приобретения в собственность арендуемого имущества (по договору лизинга приобретаемое в лизинг имущество определено возможностью перехода права собственности от лизингодателя к лизингополучателю)[3].

Отличительный момент в лизинге и аренде заключается и в следующем моменте: при приобретении в лизинг имущества сторона сделки (лизингополучатель) приобретает ранее не использованное (новое) имущество), при аренде возможно как заключение договора новое имущества, так и на имущество, бывшее в употреблении. Указанный факт свидетельствует о возможности снижении риска технической неисправности приобретаемого имущества.

Также прослеживается отличие лизинга от аренды в правовых аспектах заключения сделки: так, договор аренды и договор лизинга четко регламентированы на законодательном уровне и каждый из указанных договорном подлежит обязательному исполнению заданным в договорном порядке условий. Подытожив, важно отметить, что по истечении срока уплаты лизинговых платежей имущество по договору лизинга переходит в право собственности лизингополучателя при выполнении им всех оговоренных договором условий[4].

Обобщив, целесообразно представить следующие преимущества лизинга перед арендой[5]:

  1. Отличия в технологии оформления сделки: при оформлении договора аренды арендатору нет необходимости предоставлять финансовые документы (заключение договора лизинга предполагает необходимость подтверждения платежеспособности лизингополучателя для целей минимизации рисков лизингодателя).
  2. Объект лизинга и аренды: объектом лизинга выступают все возможные основные фонды, предназначенные для организации предпринимательской деятельности, в то время, как объектом аренды могут выступать только определенный перечень имущества.
  3. Стоимость объекта: на основе статистических наблюдений можно утверждать, что лизинговые платежи по договору значительно ниже, чем платежи за пользование арендованным имуществом (указанный факт можно объяснить тем, что в стоимость аренды арендодателем включаются возможные риски, связанные с эксплуатацией имущества, его износом).
  4. Срок лизинга и аренды: срок действия договора лизинга, как правило, заключается на 5 и более лет, в то время, как договор аренды, как правило, краткосрочный.

Помимо сравнения лизинга и аренды целесообразно также проследить сходства и различия лизинга и кредита. Основным отличием лизинга от кредита можно отметить отсутствие необходимости залогового обеспечения при оформлении лизингового договора (кредитный договор включает в себя обязательное залоговое подтверждение приобретаемого имущества). Отсутствие необходимости залогового обеспечения при лизинге можно объяснить тем, что до момента перехода прав собственности лизинговое имущество находится в собственности лизингодателя[6].

Преимуществом лизинга перед кредитом можно отметить то, что лизинговые программы современных лизинговых компаний более привлекательны (первоначальный взнос по лизингу как правило ниже, чем по кредиту, процентные ставки также ниже ставок по кредитным программам.

На основе представленных выше сведений можно с уверенностью утверждать, что лизинг значительно привлекательнее как арендных соглашений, так и кредитования[7].

Для расчета лизинговых платежей разработаны Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики РФ 16.04.1996 года[8]. Лизинговый платеж, как определено в Методических рекомендациях по расчету лизинговых платежей, включает составные элементы, представленные на Рисунке 1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.1. Состав лизинговых платежей[9]

 

Порядок и размер уплаты лизинговых платежей сегодня являются основными условиями в договоре лизинга.

В соответствии с Методическими рекомендациями по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики РФ лизинговая компания принимает методики начисления лизинговых платежей, определенные на Рисунке 1.2[10].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.2. Методики начисления лизинговых платежей в лизинговой компании[11]

 

Лизинговый рынок с использованием его инструментария является важным условием развития торговой, промышленной и прочих направлений деятельности организаций, ввиду чего важно обеспечить стимулирование развития лизингового рынка как на микро, так и на макроуровнях. Государственное содействие лизинговому рынку необходимо (важно обеспечить благоприятное нормативно-правовое поле, инфраструктуру поддержки, оптимальное налоговое поле функционирования лизинговых компаний). Целенаправленное воздействие государства на финансовую деятельность лизингового предпринимательства необходимо (Рисунок 1.3).

 

Рис.1.3. Динамика оказания финансовой помощи лизинговым компаниям со стороны государства, в млрд. руб.[12]

 

В соответствии с Рисунком 1.3, таким образом, важно проследить положительную динамику развития лизингового рынка в период 2011 – 2014 гг. Объем финансовой помощи в 2014 году, таким образом, составил 121,3 млрд. руб. В среднесрочной перспективе 2016 – 2017 гг. предполагается дальнейшее стимулирование и развитие лизингового рынка со стороны государства на основе повышения финансирования деятельности лизинговых компаний.

Государственная поддержка лизинга в настоящее время включает в себя долевое участие государства в организации лизинговой инфраструктуры (например, в рамках программно-целевого ориентирования российской экономики активно развивается государственно-частное партнерство, в том числе, в рамках поддержки лизингового бизнеса).

Также государство активно развивает направление – предоставление инвестиционных кредитов для развития лизинговых компаний. Со стороны государства возможны льготы по применению льготного налогообложения лизинговой компанией (например, лизинговые компании освобождаются от уплаты налога на прибыль, которую они получают после лизингового кредитования участникам лизинговых отношений для выполнения заключенного договора сроком не менее трех лет. К самым востребованным лизинговым программам в 2014 – 2016 гг. относится:

-         лизинг автомобилей (в том числе легковых);

-         лизинг грузовых автомобилей;

-         лизинг автобусов.

Кроме того, уменьшаются ставки таможенных пошлин импортируемых на территорию Российской Федерации различных видов импортного технологического оборудования, не имеющих на отечественном рынке аналогов.

К основным проблемам лизингового бизнеса, все же, целесообразно отнести следующие.

1. Несовершенство нормативно-правовой базы в сфере лизингового бизнеса:

Например, Шевнин В.В. отмечает, что неэффективное нормативно-правовое регулирование лизингового бизнеса является одним из главных «тормозов» его развития, ввиду чего в среднесрочной перспективе необходимо срочное принятие мер для ликвидации данной проблемы. В частности, целесообразно на законодательном уровне формирование нормативных актов регулирования финансирования лизингового бизнеса[13].

По мнению ряда экономистов (например, Никонорова Д.С.[14]) в России прослеживается неэффективная система налогообложения лизингового бизнеса, для решения которой можно предложить:

-         борьбу с волокитой при уплате налогов лизинговыми компаниями;

-         совершенствованием информационного обеспечения лизинговых компаний (значительна доля ошибок при уплате налогов лизинговыми компаниями, которая связана о неосведомленности их о новшествах в налоговом законодательстве).

2. Отсутствие действенных финансово-кредитных механизмов и материально-ресурсного обеспечения развития лизингового бизнеса, недостаточно эффективная система кредитования[15].

3. Неразвитость системы информационной поддержки лизингового бизнеса:

Указанная проблема, как было выяснено, характерна и в рамках неэффективного налогового законодательства. Для решения указанной проблемы целесообразно сформировать портал, в котором бы лизинговая компания смогла найти все возможные существующие и новые изменения законодательства, а также особенностей ведения лизингового бизнеса в стране.

4. По мнению ряда специалистов (Проволокова О.Г., Белянинова С.Д.) отечественные лизинговые компании ориентируются преимущественно на сотрудничество с предприятиями сектора крупного бизнеса[16].

5. Сегодня, по мнению Гайдуллова М., Абиева С.Ю.[17] рынок характеризуется дефицитом «качественных» проектов, таких, которые охотно будут финансироваться участниками рынка..

6. Для современных лизинговых компаний значительны внутренние проблемы, такие как недостаток фондирования, трудности продвижения лизинговых услуг (в частности, недостаточная осведомленность бизнеса о возможностях инструмента и в некоторых случаях низкая конкурентоспособность лизинговых предложений).

7. Существенна проблема оперативного лизинга, поскольку риски лизинговых компаний все еще препятствуют массовому внедрению этих сделок в России (пользователь может обращаться с имуществом неаккуратно и неосторожно и компания может потребовать от своего клиента возмещения материального ущерба; для этого ей нужно провести независимую оценку и доказать, что предмет лизинга вышел из строя по вине пользователя; проведение независимой оценки достаточно хлопотно).

Для поддержания стабильности лизингового бизнеса в России, в частности, в аспекте его финансирования, необходимо:

-         совершенствовать систему кредитования для субъектов лизингового бизнеса (посредством формирования новых кредитных продуктов коммерческих банков, ориентированных на развитие лизингового бизнеса);

-         обеспечить развитие инфраструктуры лизингового бизнеса (например, сформировать орган, регулирующий развитие лизингового бизнеса в России);

-         сформировать систему государственных субсидий для лизингового бизнеса в РФ;

-         обеспечить снижение административных барьеров для выхода на лизинговый рынок;

-         обеспечить большую прозрачность и достоверность информации на лизинговом рынке (например, посредством проведения открытых консультационных встреч для руководителей лизинговых компаний);

-         совершенствовать нормативно-правовую базу регулирования лизингового бизнеса (например, необходимо сформировать систему регулирования лизингового бизнеса на региональном уровне).

Для решения проблемы несовершенства  нормативно-правовой базы в сфере лизингового бизнеса в России необходимо ее обновление.  В рамках обновления законодательной базы можно на законодательном уровне урегулировать систему контроля деятельности лизинговых предприятий на основе его ступеней:

-         контроль на федеральном уровне (сформировать орган, который бы отвечал за регулирование лизинговой отрасли на уровне государства);

-         контроль на уровне региона (сформировать региональные органы, которые были бы подчинены предложенному федеральному органу регулирования лизингового бизнеса).

В качестве рекомендации по совершенствованию системы налогообложения лизингового бизнеса можно предложить снижение налоговой нагрузки на бизнес и предоставление льгот (возможно, введение льготного налогообложения прибыли в первый год существования лизинговой фирмы).

Для решения второй проблемы можно предложить совершенствование условий кредитования лизингового бизнеса. Так, для целей совершенствования программ кредитования лизинговых компаний, в первую очередь, можно предложить активизировать деятельность коммерческих банков.

В настоящее время на рынке действует более 2500 программ кредитования лизингового бизнеса  (в среднем банки имеют по 10-11 программ кредитования). Безусловными лидерами на рынке являются Сбербанк РФ (выдано 56 млрд. 723 млн. руб. кредитов лизинговому предпринимательству в 2014 году) и ВТБ 24 (22 млрд. 839 млн.).

Далее следуют четыре банка – «Уралсиб», «ДельтаКредит», «Абсолют Банк», «Инвестиционный банк КИТ Финанс».

Наиболее низкие процентные ставки по поддержке лизингового бизнеса  в банках ОАО «Сбербанк России» (19,2%), «Уралсиб» (19,75%) (данные сведения получены с официальных сайтов банков ОАО «Сбербанк России», ОАО «Уралсиб», ОАО «Банк Москвы» и проч.).

Для решения проблемы неразвитости системы информационной поддержки лизингового бизнеса необходимо усовершенствовать инфраструктуру информационной поддержки лизингового бизнеса, например, посредством проведения консультационных встреч для руководителей лизинговых предприятий.

Консультационные встречи можно предложить проводить с периодичностью раз в месяц.

В рамках консультационных встреч целесообразно освещать вопросы, касающиеся регистрации лизингового бизнеса, ведения учета, налогообложения лизинговых инновационных предприятий и др.

Также рекомендуется развивать специализированные платформы, форумы, популяризировать и сделать более доступными специальные еженедельные журналы. В идеале, для развития информационной поддержки, должна быть соблюдена максимальная прозрачность лизинговых операций между компаниями и их клиентами.

Для целей активизации лизинговой деятельности в РФ, необходимо ориентировать его на финансирование капитальных вложений для предприятий малого бизнеса, особенно малого инновационного бизнеса.

В качестве вывода целесообразно отметить, что для целей содействия развитию лизингового бизнеса в настоящее время целесообразна ориентация на активизацию государственного регулирования лизинговой деятельности как в части устранения существующих проблем и недоработок, так и в части принятия качественно новых решений, способствующих развитию лизингового бизнеса в стране.

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

  1. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»// Сборник законодательств. – 2014. – С.134–163
  2. Агафонова М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации – М.: Юстицинформ, 2010 –  160 с.
  3. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов / О.С. Виханский. – М.: Гардарика, 2012. – 252 с.
  4. Воробьев А.Д. Методология стратегического менеджмента / А.Д. Воробьев // Менеджмент в России и за рубежом. – 2012. – № 6. С. 127 – 130.
  5. Ковалева Т. М. Финансы и кредит : учеб. для вузов – 6-е изд., испр. и доп. / Т.М. Ковалева.– М.: КноРус, 2011
  6. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996 г. по согласованию с Министерством финансов РФ (текст по состоянию на 1 июня 2012 г.) // Законодатель. – 2015.
  7. Никоноров Д.С. Лизинговый бизнес / Д.С. Никоноров. – М.: Викон, 2014. – 99 с.
  8. Проволокова О.Г., Белянинова С.Д. Сегодня лизинговые компании стремятся предоставить клиентам не только более широкую линейку техники и оборудования, но и дают возможность воспользоваться различными лизинговыми схемами / О.Г. Проволокова, С.Д. Белянинова // Индустрия экономики. – 2014. – 12 марта. – №5.
  9. Щукин Д.Г. Лизинговое финансирование / Д.Г. Щукин // Экономист.  15 декабря. – 2014. – № 12 (125).
  10.   Гайдуллова М., Абиева С.Ю. Об основных тенденциях и проблемах в сфере лизинга / М. Гайдуллова, С.Ю. Абиева // Российская газета. – 2014. – 12 декабря. – № 55 (512).


[1] Ковалева Т. М. Финансы и кредит : учеб. для вузов– 6-е изд., испр. и доп. / Т.М. Ковалева.– М.: КноРус, 2011. С. 115

[2] Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»// Сборник законодательств.- 2014. – С. 134–163

[3] Агафонова М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации – М.: Юстицинформ, 2010 –  160 с., с. 35

[4] Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник. – Изд. 2-е, исправленное и дополненное – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ»; Информцентр XXI века, 2010. – 944 с., с. 88-90

[5] Агафонова М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации – М.: Юстицинформ, 2010 – 160 с., с. 37

[6] Агафонова М.Н. Аренда, лизинг, безвозмездное пользование. Правовые основы. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Практические рекомендации – М.: Юстицинформ, 2010 –  160 с., с. 35

[7] Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник. – Изд. 2-е, исправленное и дополненное – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ»; ИнформцентрXXI века, 2010. – 944 с., с. 8890

[8] Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996 г. по согласованию с Министерством финансов РФ (текст по состоянию на 1 июня 2012 г.) // Законодатель. –- 2015. – С. 32

[9] Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996 г. по согласованию с Министерством финансов РФ (текст по состоянию на 1 июня 2012 г.) // Законодатель. – 2015. – С. 32

[10] Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996 г. по согласованию с Министерством финансов РФ (текст по состоянию на 1 июня 2012 г.)// Законодатель. – 2015. – С. 32

[11] Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Министерством экономики РФ от 16.04.1996 г. по согласованию с Министерством финансов РФ (текст по состоянию на 1 июня 2012 г.) // Законодатель. – 2015. – С. 32

[12]Щукин Д.Г. Лизинговое финансирование / Д.Г. Щукин // Экономист. – 15 декабря. –  2014. – № 12 (125). – С. 23–27.

[13] Шевнин С.С. Активизация лизингового бизнеса в России: проблемы и перспективы / С.С. Шевнин // Экономист. - 2014.- №51. – С. 4–7

[14] Никоноров Д.С. Лизинговый бизнес / Д.С. Никоноров. –  М.: Викон, 2014. – 99 с., с. 45

[15]Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов / О.С. Виханский. – М.: Гардарика, 2012. – 252 с., с. 108

[16] Проволокова О.Г., Белянинова С.Д. Сегодня лизинговые компании стремятся предоставить клиентам не только более широкую линейку техники и оборудования, но и дают возможность воспользоваться различными лизинговыми схемами / О.Г. Проволокова, С.Д. Белянинова // Индустрия экономики. – 2014. – 12 марта. – №5. – С.3-4.

[17] Гайдуллова М., Абиева С.Ю. Об основных тенденциях и проблемах в сфере лизинга / М. Гайдуллова, С.Ю. Абиева // Российская газета. – 2014. – 12 декабря. –  № 55 (512). – С.17.

Есть вопросы?

Вы можете задать нам вопрос(ы) с помощью следующей формы.

Имя:

Email

Пожалуйста, сформулируйте ваш вопрос об этой книге:


Введите число, изображенное на рисунке
code

(пусто)
 


© ЛитНаследие.
Создание интернет магазина — Сайт.ру